Когда сдавать декларацию по налогам физическому лицу? Когда нужно сдать 3 ндфл за.

Предлагаем поговорить о нормах российского законодательства, которыми установлен срок подачи в 2019 году на налоговый вычет, а также на уплату НДФЛ. Кроме того, налогоплательщики узнают, какое их ждет наказание в случае отклонения от данных временных рамок, касающихся отправки декларации в налоговую службу на рассмотрение, а также в каких случаях допустима отсрочка подачи бланка по форме 3-НДФЛ.

• Пустая форма декларации за 2017 год размещена .
• Образец заполненной формы 3-НДФЛ скачивайте .
• Программное обеспечение для оформления декларации загружено по этой .

Как известно, чтобы возместить переплаченный налог, связанный с определенного вида затратой (например, оплатой дорогостоящего лечения в медицинской клинике), налогоплательщику необходимо оформить и подать на проверку бланк 3-НДФЛ.

Однако то, когда именно физическое лицо осуществит данный процесс, также немаловажно, поскольку на большинство налоговых вычетов распространяются сроки давности, суть которых заключается в том, что по их истечении право на начисление вычета перестает действовать.

Внимание! Точкой отсчета, от которой следует отсчитывать срок давности, является тот день, когда физическим лицом официально были потрачены деньги. К примеру, если налогоплательщик оплатил контракт с образовательным заведением 16 мая 2019 года, то этого же числа 2019 года будет считаться, что прошел ровно год.

До какой даты нужно успеть сдать бланк

Физическим лицам, претендующим на сокращение размеров их налогооблагаемой базы в связи с переплатой подоходного налога ранее, нужно понимать, что не всегда возможность подобного рода будет закреплена за ними на протяжении всей жизни. На то, в течение какого срока распространяется право на налоговый вычет, влияет только вид, к которому он относится. Возможны следующие варианты налоговых скидок:

1. Социальная компенсация. Если физическое лицо, которое является пенсионером, тратило деньги на страхование своей жизни в добровольном порядке или же вносило их на накопительную часть пенсионного обеспечения трудового типа, то вернуть налог можно не позднее, чем пройдет три года. То же самое касается и физических лиц, осуществивших социальные расходы на благотворительность, медицинские процедуры и получение образования. Претендовать на начисление такой компенсации можно только в течение трех лет.
2. Имущественная компенсация. Это наиболее гибкий вид из всех возможных налоговых скидок, поскольку для него не предусмотрено Федеральной налоговой службой временных ограничений, касающихся начисления. Получить переплаченный НДФЛ за покупку недвижимости можно когда угодно, но только один раз за всю жизнь.
3. Стандартная компенсация. Такой вычет предназначен для родителей и заключается в уменьшении их налогооблагаемой базы с целью предоставления некой материальной помощи в воспитании детей со стороны государства. Оформить эту скидку мать или отец могут с первого месяца жизни ребенка. Если это будет сделано позже, то за предыдущий период вычет начислен не будет, поэтому чем раньше будет оформлена декларация, тем выгоднее это для налогоплательщиков.
4. Профессиональная компенсация. Если физическое лицо является предпринимателем или занимается оказанием частных юридических услуг и по правилам действующего законодательства имеет право на профессиональный налоговый вычет, то получить его оно может до тридцатого апреля следующего года (после года возникновения данного права).

Стандартная налоговая скидка предусмотрена не только для родителей, но и для физических лиц, являющихся льготниками различных видов, перечень которых зафиксирован в статье № 218 Налогового кодекса РФ. Если же право на стандартную компенсацию у льготника не с рождения, а появилось в определенный момент, то чем скорее он подаст декларацию, тем быстрее получит скидку и облегчит себе жизнь.

Если право на стандартный вычет по льготам у физического лица, к примеру, появилось в 2015 году, а оно подало бланк 3-НДФЛ только в 2019 году, то за прошедший период материальные средства компенсированы не будут. Поэтому рекомендуем не затягивать с оформлением декларации.

До какого числа физическим лицам нужно сдать 3-НДФЛ

Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки. В противном случае оно рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее.

Прежде всего, это касается частных предпринимателей, с доходов которых автоматически не снимается подоходный налог, и поэтому они обязаны выполнять данную процедуру самостоятельно. То же самое обязаны делать и юристы, работающие в негосударственных организациях, физические лица, трудоустроенные в фирмах, которые не относятся к числу налоговых агентов (то есть не перечисляющие с заработных плат сотрудников в государственный фонд налоги), а также иностранцы, получающие деньги в России.

В статье номер 229, включенной в состав НК РФ, отображено, что обязанные сдавать бланк 3-НДФЛ физические лица должны это сделать до тридцатого апреля, которое наступит в следующем году после года окончания налогового периода. Таким образом, если частный предприниматель оформляет форму 3-НДФЛ и вносит в нее отчетные данные за 2017 год, то она должна быть передана на проверку до 30 апреля 2019 года включительно.

Однако в 2019 году данный временной промежуток несколько продлен из-за выходных и праздников. В связи с этим подавать оформленный бланк 3-НДФЛ разрешено до третьего мая включительно.

Что будет за нарушение сроков подачи

Физическими лицами, которыми налоговая декларация не была сдана вовремя, должен быть уплачен штраф. Его размер зависит от того, сколько месяцев не платит подоходный налог нарушитель.

Если это минимально возможный срок, то сумма штрафа составляет 1000 рублей, а если довольно длительный период, то может даже достигнуть 30% от суммы долга. В общем же случае за каждый месяц просрочки налогоплательщик обязан платить помимо основной задолженности по плюс пять процентов от ее размера.

Когда можно подавать декларацию с отсрочкой

Если в текущем 2019 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2017 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.

Однако может сложиться и такая ситуация, когда с помощью одного и того же бланка декларации физическое лицо претендует на уменьшение размеров базы налогообложения и одновременно отчитывается о полученных доходах перед государством, выплачивая при этом определенную часть с этой суммы на НДФЛ.

В данном случае срок сдачи документа играет роль. Если на главной странице бланка указан в качестве налогового периода 2017 год, то отправить его необходимо до тридцатого апреля 2019 года.

Следует отметить, что если тридцатое апреля выпадает на субботу или воскресенье, то у налогоплательщиков есть в запасе еще несколько дней для отправки на проверку декларации. В данном случае они могут подать документ в понедельник и не будут при этом платить штраф.

Налоги на доходы физических лиц уплачиваются, как правило, автоматически, путем их удержания с заработной платы. Но в определенных случаях граждане должны самостоятельно высчитывать сумму налога и подавать в налоговые органы по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. Рассмотрим подробнее, какие сроки подачи декларации установлены законодательством в каждом конкретном случае.

Срок подачи декларации на налоговый вычет

По общему правилу, для всех граждан, которые подают налоговую декларацию за 2016 год, установлен общий срок — до 02.05.2017 г. Действующим законодательством определен официальный срок подачи — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Но поскольку эта дата пришлась на официальные праздники, то официальный срок подачи также был перенесен.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Это правило распространяется на граждан, которые получили доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности по меньшей мере 3 года. А для недвижимости — минимум 5 лет, если недвижимость перешла в собственность после 01.01.2016 г. Также от предпринимательской деятельности, от сдачи недвижимости в аренду, а также доходы, полученные в качестве выигрыша или дарения.

Те физические лица, которые подают налоговые декларации 3-НДФЛ исключительно с целью получения налогового вычета, не входят в число таких лиц. На них не распространяется указанный выше срок и декларации, которые подаются с целью получения вычета, могут предоставляться в любое время года, без каких-либо налоговых последствий.

Вместе с этим, если физическое лицо подает декларацию на доходы, полученные в 2016 году, а также претендует на получение налогового вычета, то для него действует прежний срок — до 02.05.2017 г.

Срок подачи декларации при продаже квартиры

Прежде чем подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости, необходимо определиться с тремя важными моментами касательно недвижимости:

1. Если физическое лицо является владельцем квартиры 3-5 лет и дольше, то полученный доход от продажи недвижимости не будет облагаться налогом и, соответственно, нет необходимости подавать декларацию.
2. Если стоимость проданного недвижимого имущества составила менее 1 000 000 руб., то при подсчете налога физическое лицо имеет право на уменьшение выручки от реализации недвижимости на вычет в этом же размере.
3. При расходах физического лица на приобретение квартиры в размере более 1 000 000 руб., есть возможность уменьшить выручку квартиры на размер фактических расходов. Это возможно сделать только в случае наличия документальных доказательств проведенной сделки.

При подаче декларации 3-НДФЛ сохраняются все те же сроки, о которых писалось ранее — крайним сроком подачи считается 02.05.2017 г.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ для ИП

Аналогичные сроки, о которых писалось выше, распространяются и на индивидуальных предпринимателей. Отметим, что предоставление промежуточной отчетности не обязательно, однако предприниматели должны ежеквартально уплачивать авансовые платежи, которые рассчитываются налоговым органом.

В случае несвоевременной подачи отчетности и уплаты налога сумма штрафа составит 1 000 руб. В случае, если налог не был уплачен, то размер штрафа будет составлять 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Но конечная сумма не может превышать размер налога более чем на 30% в общей сумме и быть менее 1 000 руб.

Отчетность может подаваться как на электронных, так и бумажных носителях, в зависимости от предпочтений самого налогоплательщика. Документы в электронной форме могут передаваться или через сайт ФНС, или через операторов электронного документооборота. Сдача отчетности и подача декларации в бумажном виде осуществляется только в том случае, если количество работников ИП не более 100 человек.

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

С 01.01.2019 стартовала декларационная кампания 2019 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2018 году доходах до 30.04.2019 .

Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ следует:

• при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
• при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2018 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

При этом, представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2019.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2018 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2019 года - не распространяется

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2018 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2019 года.

Обращаем внимание, что штраф за непредставление декларации в срок - 5 % не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2018 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация» , которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.

Также для пользователей сервиса доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию, до окончания декларационной кампании (до 30 апреля 2019 года) изменяется график работы налоговых инспекций (в том числе по субботам), обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов и телефонов «горячей линии», проводятся «Дни открытых дверей», семинары и тренинги для налогоплательщиков – физических лиц и т.д.

Информация ниже зависит от вашего региона (27 Хабаровский край )

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

3-НДФЛ сроки сдачи определены в ст. 229 НК РФ. В нашем материале мы рассмотрели все установленные законодательством временные рамки, предусмотренные для этого отчета, с учетом категорий и видов деятельности налогоплательщиков.

Как связаны сроки сдачи 3-НДФЛ со сроками уплаты налога

Срок подачи 3-НДФД при прекращении деятельности

При прекращении деятельности для 3-НДФЛ срок сдачиназначается в зависимости от того, к какой категории физлиц относится налогоплательщик. Согласно нормам, которые содержатся в п. 3 ст. 229 НК РФ, он устанавливается следующим образом:

• в течение 5 дней по окончании месяца, когда эта деятельность была прекращена, —таков по 3-НДФЛ срок подачи для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц;

Внимание! Днем прекращения деятельности считается дата внесения соответствующей записи в ЕГРИП, а не дата подачи заявления о снятии с учета (письмо ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/114@).

• не позднее месяца до выезда из РФ — так определяется по 3-НДФЛ срок подачи для иностранных граждан.

Срок подачи 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Если вам необходимо получить социальные или имущественные налоговые вычеты не на работе, а через ИФНС, заполните 3-НДФЛ и подайте ее по окончании календарного года. Когда подается декларация 3-НДФЛ в этом случае? Срок до 30 апреля на них не распространяется. То есть подать декларацию только для того, чтобы получить вычет, можно в любое время в течение всего года. Ориентироваться на то, до какого числа сдается декларация 3-НДФЛ, в такой ситуации не нужно.

Срок давности для подачи декларации 3-НДФЛ при обращении за налоговыми вычетами законодательно не установлен. Но на подачу заявления на возврат налога отводится только 3 года, отсчитываемые с момента произведения этого платежа (п. 7 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118).

Заметим, что если вы заявили в 3-НДФЛ как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то вы обязаны представить такую декларацию не позднее 30 апреля.

Например, при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 (а в определенных ситуациях — 5) лет, нужно отчитаться до 30 апреля года, следующего за годом продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поэтому если вы решили уменьшить доход от продажи жилья на расходы, связанные с его приобретением, и одновременно применить к нему вычет, предоставляемый при приобретении жилья, то декларацию нужно подать в срок не позднее 30 апреля.

Последствия, если 3-НДФЛ не была сдана вовремя

Если для 3-НДФЛ срок сдачибыл нарушен, знайте, что вам будет выставлен штраф, который составит не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом максимальная величина штрафа — 30% от суммы налога.

Итоги

Срок сдачи формы 3-НДФЛ для деклараирования доходов установлен на 30 апреля, следующего за отчетным годом. Если карйний срок выпадает на выходную или нерабочую дату, то он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но для отчетности за 2018 год это правило не действует и отчитаться нужно не позднее 30.04.2019, т.к. это рабочий день. За несвоевременное представление декларации налогоплательщика ждет штраф в сумме не менее 1 000 руб.

При заявлении налога к вычету определенный срок подачи 3-НДФЛ законодательно не установлен. Но налог можно вернуть лишь за последние 3 года, предшествующие году подачи декларации.

Риски: нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисления пеней и взыскания задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

ФНС России информирует о старте Декларационной кампании-2017 и напоминает, что задекларировать полученные в 2016 году доходы физическим лицам необходимо до 2 мая 2017 года.
Подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог необходимо, если гражданин в 2016 году:
- продал имущество, которым он владел меньше минимального срока (по имуществу, которое в собственности с 2016 года – менее 5 лет, по остальному – менее 3-х лет);
– получил подарок не от близкого родственника в виде недвижимого имущества (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи;
– выиграл в лотерею;
– сдавал недвижимость в аренду;
– получил доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию должны также ИП, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Заплатить НДФЛ, исчисленный в декларации за 2016 год, нужно не позднее 17 июля 2017 года. Если декларация подается налогоплательщиком для получения вычета, ее можно подавать в любое время, не ориентируясь на предельный срок 2 мая 2017 года.
Кроме того, ФНС обратила внимание на особенности Декларационной кампании-2017:

• Физлицам, с доходов которых компания не смогла удержать налог, больше не нужно сдавать 3-НДФЛ. Налоговая инспекция сама отправит гражданам квитанции на уплату налога вместе с налоговым уведомлением по имущественным налогам. Заплатить НДФЛ на основании уведомления нужно до 1 декабря 2017 года.
• Физлицам, которые продали недвижимость после 1 января 2016 года, считают НДФЛ по новым правилам. Для целей НДФЛ доход от продажи недвижимости не может быть меньше кадастровой стоимости, умноженной на 70% (п.5 ст.217.1 НК РФ).

Пример: И.И. Волков продал в 2016 году квартиру, которая перешла к нему по наследству в этом же году, за 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляет 7 500 000 руб. При расчете налога он может применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 4 250 000 руб. (7 500 000 руб. x 0,7 - 1 000 000 руб.). Налог к уплате составит 552 500 руб. (4 250 000 руб. x 13%).

ФНС предупреждает, что за нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1000 руб. (п.1 ст.119 НК РФ). А за нарушение срока уплаты налога установлен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п.1 ст.122 НК РФ).

Подробнее читайте в СПС КонсультантПлюс